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审计实务宝典2号收入审计-2、虚增收入或提前确认收入
2.1.1 虚构交易 2.1.1.1 无货款回笼 虚增的应收账款/合同资产通过日后不当计提减值准备加以消化。
案例：香榭丽(虚构合同或假履行合同应收账款居高不下）
2.1.1.2货币资金配合货款回笼 需要解决因虚构收入而带来的虚增资产或虚减负债问题（相应确认应收账款/合同资产，同时通过虚假存货采购套取其自有资金用于货款 …
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审计实务宝典2号收入审计-8、收入确认之发货及签收或验收
8.1流程舞弊迹象及审计程序 财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性
序号 流程 舞弊迹象 审计目标 审计程序 案例 8.1.1.1 授权发货 记录的销售交易未经恰当授权或缺乏出库单、销售发票等证据支持。 真实 【官方语言】取得公司销售明细账，对公司主营业务收入进行细节测试，抽样检查 …
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审计实务宝典2号收入审计-9、收入确认之开票
1、流程舞弊迹象及审计程序 财务机器人：收入=数量✖️单价✖️比例（折扣或退货等减项）+会计政策合规性
序号 流程 舞弊迹象 审计目标 审计程序 舞弊案例 1/1/09 授权开具发票 在实际发货之前开具销售发票，或实际未发货而开具销售发票。 截止 1、将销售发票的前推单据（比如销售出库单等）与销售发票进行双向核对，分析 …
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审计实务宝典3号货币资金审计-存单质押查询
1、存单质押查询的相关法规 《动产和权利担保统一登记办法》：为落实《国务院关于实施动产和权利担保统一登记的决定》的相关要求，规范动产和权利担保统一登记服务，中国人民银行于近日发布《动产和权利担保统一登记办法》（以下简称《办法》），于2022年2月1日正式施行，《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2019〕第4号） …
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审计实务宝典3号货币资金审计-货币资金审计整体介绍
1、整体介绍 在资产负债表中，“货币资金”，永远排在第一位，因为它流动性最好。正是由于流动性最好，也是企业审计过程中最容易出现问题的资产。
按照货币资金的内容，一般分为库存现金、银行存款、其他货币资金三个类别。库存现金系企业持有的现金，即纸币；银行存款，即企业存入银行或其他金融机构的各种款项；其他货币资金概念比较广泛， …
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审计实务宝典3号货币资金审计-库存现金审计
1、库存现金审计目标 与期末账户余额相关的审计目标为存在、权利和义务、完整性、计价和分摊、列报。
审计目标 通俗解释 涉及的底稿 存在 库存现金是谁的？ 《库存现金监盘表》 权利和义务 库存现金有没有抵押？ 一般不涉及。《库存现金明细表》《库存现金监盘表》 完整性 有没有虚增或虚减账外资金？ 1、虚增：一般不涉及，《库 …
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审计实务宝典3号货币资金审计-银行存款与其他货币资金审计
1、审计目标 银行存款，即企业存入银行或其他金融机构的各种款项；其他货币资金概念比较广泛，一般包括企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、保函保证金等。
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审计实务宝典4号现金流编制与复核现金流编制与复核逻辑详细介绍
1、 各个项目公式法编制的理解核心原则 事项 1，数据来源：一般以总账与辅助账科目，即编制时候由于你能够看到企业的总账等财务数据，所以可以直接采用总账与辅助账科目编制；复核时候，由于要避免披露的报表与附注存在逻辑关系冲突，一般是附注取得数据结合报 2，极限的思想：由于现金流量表本质上是反映现金流的收与支，从极限的思想出 …
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审计实务宝典4号现金流编制与复核现金流编制与复核逻辑总体介绍
对现金流量表的编制，不同的人有不同的看法。有的同事倾向于从“银行存款”“现金”等借贷方发生额去筛选，有的同事认可企业财务系统自行编制的现金流量表，然后再调整结构，有的同事直接用模板里面的公式法编制。我这4年工作中，编制过2家公司现金流，还是倾向于公式法。我这里简单谈一下公式法的理解与编制方法。