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第三章 个人所得税风险指引
第三章 个人所得税风险指引 【风险点1】企业支付给实习生的工资未代扣代缴个人所得税 【风险等级】 ★
【风险描述】
与中等职业学校和高等院校签订三年以上期限合作协议的企业，支付给学生实习期间的报酬未代扣代缴个人所得税，产生被税务机关查处并处以加征罚款以及滞纳金的税务风险。
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第十二章 车辆购置税风险指引
第十二章 车辆购置税风险指引 【风险点1】虚减应税车辆购置价格 【风险等级】 ★★★
【风险描述】
企业在购置车辆的时候，可能会与交易方确定一个低于正常价格的交易价格，或者将某一部分非货币性的支出不计入交易价格，这样的话就会减少车辆购置税应计税的价格，从而少缴纳本来应该缴纳的车辆购置税，在税务机关检查的时候，会产生补缴 …
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第十六章 城市维护建设税风险指引
第十六章 城市维护建设税风险指引 【风险点1】缴纳增值税或消费税的同时未计算缴纳城建税 【风险等级】 ★
【风险描述】
企业实际缴纳了增值税、消费税，但却不按适用税率计算缴纳城建税，导致已缴"二税"与按适用税率计算缴纳的城建税金额不匹配，存在少缴城建税的风险。
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第十七章 教育费附加风险指引
第十七章 教育费附加风险指引 【风险点1】缴纳增值税或消费税的同时未计算缴纳教育费附加 【风险等级】 ★
【风险描述】
企业实际缴纳了增值税、消费税，但却不按适用费率计算缴纳教育费附加，导致已缴"二税"与缴纳的教育费附加金额不匹配，存在少缴教育费附加的风险。
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第十三章 车船税风险指引
第十三章 车船税风险指引 【风险点1】为运输设备材料和配件购买的渔船，未缴纳车船税 【风险等级】 ★★
【风险描述】
渔业机械制造企业为了在水面运输设备材料和配件购买的渔船，已经在渔业船舶管理部门登记，但未缴纳车船税。
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第十四章 契税风险指引
第十四章 契税风险指引 【风险点1】土地补偿费、地上附着物和青苗补偿费等未按规定缴纳契税的风险 【风险等级】 ★★★
【风险描述】
土地补偿费、地上附着物和青苗补偿费等未计入契税依据。
【政策依据】
《税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）：
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第十五章 耕地占用税风险指引
第十五章 耕地占用税风险指引 【风险点】免税用地改变用途未按规定补缴税款 【风险等级】 ★★★
【风险描述】
企业占用的耕地之前属于耕地占用税免税范围，但在后来的经营过程中需要改变耕地的用途，却没有在改变用途后补缴耕地占用税，造成了少缴耕地占用税的风险。在税务机关进行纳税检查的时候，可能会产生补缴税款、加收滞纳金以及影 …
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第十一章 资源税风险指引
第十一章 资源税风险指引 【风险点1】虚报其生产经营取水量 【风险等级】 ★★★
【风险描述】
超过水行政主管部门规定的计划取用水，需要从高确定税额，对于超过计划部分的取用水量，需要在原税额的基础上加征1～3倍。
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第十章 关税风险指引
第十章 关税风险指引 【风险点1】完税价格核算不准确，少缴关税 【风险等级】 ★★★
【风险描述】
企业存在进出口业务，计算关税的完税价格通常包括货物的成交价格、货物运抵境内输入、输出地的装卸费、运费等费用、保险费。货物成交价格通常包含很多项，比如佣金、经纪费、容器费、包装材料和劳务费、料件、工具、模具、消耗材料，以及 …
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第四章 消费税风险指引
第四章 消费税风险指引 【风险点1】兼营不同税率应税消费品未分别核算，税率未从高 【风险等级】 ★★★
【风险描述】
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称“应税消费品”），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适 …